preview preview
Нова функція

Слухай статті з Respeecher

Нова функція дозволяє слухати статті в зручному форматі завдяки технології від Respeecher. Насолоджуйтесь контентом у будь-який час – у дорозі, під час тренувань або відпочинку.
preview
00:00 00:00
Наступні статті
    Завантажується
    Голос
    Вибір голосу
      player background
      Вибір голосу
        Наступні статті
          Завантажується
          00:00 00:00
          БІЗНЕС

          Що треба знати стартапу про оподаткування грантів в Україні — мінігайд з розрахунком

          11 Серпня 2024, 13:00
          4 хв читання
          Лідія Неплях Керую стрічкою, працюю з SEO-оптимізацією, вичитую тексти та верстаю.
          Режим читання збільшує текст, прибирає всю зайву інформацію зі сторінки і дозволяє зосередитися на матеріалі. Тут ви можете вимкнути його в будь-який момент.
          Режим читання

          Режим читання збільшує текст, прибирає всю зайву інформацію зі сторінки і дозволяє зосередитися на матеріалі. Тут ви можете вимкнути його в будь-який момент.

          Цьогоріч український стартап SelpMe вирішив податися на грант від Українського Фонду Стартапів та Ukraine-Moldova American Enterprise Fund (раніше Western NIS Enterprise Fund).

          Одне з питань, з яким зіштовхнувся проєкт — оподаткування грантів. Як оподатковуються гранти для стартапів стосовно їхньої юридичної форми власності та як уникнути хибних уявлення у цій темі розповідає співзасновник та CEO стартапу SelpMe Сергій Карпенко.

          ФОП

          Для нашого стартапу було достатньо ФОПа 3 групи на єдиному податку у 5%, але залучати грантові кошти на ФОП — не дуже розумне рішення і ось чому.

          Незалежно від системи оподаткування (єдиний податок у 5% чи загальна система), сума гранту визнається прибутком фізичної особи і оподатковується:

          • 18% — податок на дохід фізособи,
          • 1,5% — військовий збір.

          Податковим агентом у цьому випадку виступає надавач гранту.

          У разі отримання бюджетного гранту, сума коштів не входить до доходу за умови цільового використання, а значить не впливає на річний ліміт ФОП.

          Водночас ФОП 2 групи не може отримувати грант. Якщо ж він його отримав, то зобовʼязаний перейти на сплату інших податків і зборів (загальна система оподаткування).

          ТОВ

          ТОВ на спрощеній системі оподаткування

          Єдиний податок — 5%. Сплачується від повної суми гранту, незалежно від видатків.

          ТОВ на загальній системі оподаткування

          Податок на прибуток — 18% (важливо памʼятати, що прибуток — це різниця між доходами та витратами підприємства). Військовий збір становить 1,5% .

          Грантові гроші обліковуються на спеціальному рахунку як цільове фінансування. Тільки при використанні цих коштів сума, яку ви сплачуєте за бухобліком, йде в прибуток і одразу до витрат. Таким чином прибуток з грантових коштів відсутній, а значить не оподатковується.

          Податковим агентом виступає ТОВ, тож має самостійно сплачувати податки на грант.

          У разі нецільового використання коштів грант, отриманий з бюджету, буде оподатковуватись за загальними правилами.

          ПДВ

          Податок на додану вартість на суму гранту не нараховується, але якщо ви платите контрагенту, платнику ПДВ, то в нього так само виникнуть зобовʼязання щодо сплати ПДВ як завжди.

          Для зручності уявімо, що ми отримуємо грант у $50 000 на різні форми власності і порівняємо податки.

          Форма власностіСистема оподаткуванняПодаткиРозрахунок
          ФОПСпрощена система, загальна системаПДФО — 18%
          Військовий збір — 1,5%
          Грант: $50 000
          ПДФО: -$9000 Військовий збір: -$750 Доступні кошти: $40250
          ТОВСпрощена системаЄдиний податок — 5%
          ПДВ — не нараховується
          Грант: $50 000
          Єдиний податок: -$2500
          Доступні кошти: $47500
          ТОВЗагальна системаПодаток на прибуток — 18% (фактично відсутній в разі цільового використання гранту) Військовий збір —1,5%
          ПДВ — не нараховується
          Грант: $50 000
          Податок на прибуток: -$0
          Військовий збір: -$750
          Доступні кошти: $49 250

          Сподіваюсь, мені вдалось зробити трохи зрозумілішим оподаткування грантів. Звісно, ще є багато дрібних нюансів, але про них вам вже розкажуть професійні бухгалтери.

          Щодо нашого кейсу, то ми обрали варіант — ТОВ на загальній системі, щоб найбільш ефективно використати можливості гранту.

          Більше про це

          01 НОВИНИ

          Що загрожує підприємцям за неоформлених працівників і несплату податків

          Додати в закладки

          Будь-яку статтю можна зберегти в закладки на сайті, щоб прочитати її пізніше.

          Знайшли помилку? Виділіть її і натисніть Ctrl+Enter

          Партнерські матеріали

          01 Як вони працюють
          Чому шлях до цілі не повинен бути очевидним: про амбіції та масштаб мислення СЕО Universe Group
          Ветерани на роботі: як адаптація робочих місць повертає захисників до цивільного життя
          02 БІЗНЕС
          Ветерани на роботі: як адаптація робочих місць повертає захисників до цивільного життя
          Великий експеримент: чому український e-commerce відмовився від AWS на користь Freehost
          03 БІЗНЕС
          Великий експеримент: чому український e-commerce відмовився від глобальних хмарних провайдерів на користь Freehost
          Як виростити 83% менеджерів усередині компанії: досвід Laba Group
          04 БІЗНЕС
          Як виростити 83% менеджерів усередині компанії: досвід Laba Group
          Завантаження...