Інвестори, вимоги та прозорість. Як влаштована податкова система Болгарії — гайд юриста
Режим читання збільшує текст, прибирає все зайве зі сторінки та дає можливість зосередитися на матеріалі. Тут ви можете вимкнути його в будь-який момент.
Болгарія — це одна з найбільш вигідних для вкладень країн Європи, адже цьому сприяє її географічне розташування та вихід до моря. Про те, чому інвестори обирають вкладати у неї кошти та про податкову систему Болгарії розповів керівний партнер адвокатського бюро «Айрапетов і Партнери» Мануел Айрапетов.
Коротко про Болгарію
Об’єм ВВП Болгарії у 2022 році становив $89 млрд, у той час, як в Україні — $160 млрд, а на душу населення ці цифри становили $9 502 і $2 033 відповідно. Порівнюючи з Україною, Болгарія є меншою і за розміром, і за кількістю населення, країною.
Кількість населення: у Болгарії у 2022 році проживало 6,45 млн осіб на території розміром в 110 900 км², а в Україні — 41,17 млн осіб на території розміром 603 700 км².
Чому інвестори вкладають у Болгарію
Доволі стабільний рівень щорічних інвестицій в Болгарію свідчить про довіру з боку іноземних інвесторів в цю країну. За даними ЮНКТАД Конференція ООН з торгівлі та розвитку , надходження прямих іноземних інвестицій до Болгарії залишається протягом десятиліття на стабільному рівні у понад $1 млрд річних.
Це хороший показник, враховуючи розмір економіки. Уряд самої Болгарії надає чималу фінансову підтримку інвесторам: до 2023 року він виділив понад 20 млрд євро на бізнес-проєкти.
Стабільності в інвестиціях додає Болгарії і членство в ЄЄ, НАТО та СОТ Світова організація торгівлі як елемент політичної та бізнес-стабільності. Членство в ЄС впливає також і на стабільність національної валюти, яку підтримує валютна рада, прив’язавши болгарський лев до євро на рівні 1,96. А це означає, що інвестори позбавляються ризиків стосовно коливань обмінного курсу місцевих валют, як порівняти з іншими країнами, що не входять до єврозони.
ЄС надає країнам-членам економічну допомогу, вільний рух капіталу та працівників, а також передбачає вільний доступ до ринку: нульовий тарифний ринок із населенням в пів мільярда, що проживає в ЄС. З приєднанням до союзу болгарські компанії отримали можливість брати участь у програмах європейського фінансування та отримувати до 90% коштів для своїх проєктів з фондів ЄС.
Коли інвестор обирає юрисдикцію для інвестування, не останнім фактором є логістичне розташування країни. Болгарія розташована в центрі Балканського півострова, що стратегічно досить вдало. На цій території є п’ять панєвропейських коридорів, транспортна програма TRACECA, яка з’єднує Європу з Кавказьким і Центрально-Азіатським регіоном, чотири великі аеропорти, два морські порти (у Варні та Бургасі) та порти на Дунаї.
Таке географічне місцерозташування надає прямий доступ до найбільших ринків Європи (включно з об’єднаним ринком) та передбачає можливість торгувати з Європою, Північною Африкою та Близьким Сходом.
Якщо об’єктом інвестування є нерухомість, то Болгарія є саме тією юрисдикцією, яка пропонує високоякісну нерухомість за одними з найнижчих цін у Європі. У столиці Болгарії, Софії, оренда для комерційних цілей нижча, ніж в, наприклад, Будапешті, Празі, Варшаві чи Афінах. Цілком реалістичними є перспективи придбання апартаментів в готельних комплексах від 30 000 євро на узбережжі Чорного моря.
Наскільки вигідно платити податки в Болгарії
Тепер перейдемо до найважливішого фактора, який впливає на рішення щодо інвестування, це —податковий режим.
У Болгарії він один із найвигідніших. Ставка корпоративного податку (податку на прибуток) становить 10%, застосовується до всіх видів юридичних осіб та приватних підприємців. Разом з тим для галузей промисловості в регіонах з високим рівнем безробіття надається ставка податку у 0%.
Болгарія підписала приблизно 70 угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами (у тому числі з Україною). Податок на доходи фізичних осіб не відрізняється і теж становить 10%. Це фіксована ставка, на відміну від прогресивної шкали, яка переважно застосовується в країнах Європи.
Досить приємний і рівень соціального внеску: для роботодавців він становить — 19% (в Україні, як і в Греції це — 22%), для робітників — 13% (в Угорщині — 18,5%).
Ставка ПДВ теж одна з найнижчих в ЄС — 20%. Цей податок стосується операцій з продажу товарів чи надання послуг всередині ЄС. Порівнюючи з 27% в Угорщині, 23% в Польщі та 24% в Греції, ставка в Болгарії виглядає об’єктивно привабливіше.
Окрім цього існує пільгова ставка в 9% для деяких туристичних послуг, дитячого харчування та засобів гігієни, та взагалі — 0%. Існує дворічне звільнення від сплати ПДВ для імпорту обладнання для інвестиційних проєктів на понад 5 млн євро, які створюють щонайменше 50 робочих місць.
І останній податок, який ми розглянемо — податок на дивіденди. Він становить 5% для резидентів та нерезидентів Болгарії. Для податкових резидентів ЄС також передбачені ліквідаційні квоти. Для них в Болгарії податок на дивіденди буде — 0%.
Адміністративні процедури стосовно реєстрації бізнесу доволі лояльні — компанію можна зареєструвати за кілька днів, а статутний капітал становитиме від 1 євро. А реєстрація компанії платником ПДВ може зайняти до 25 днів.
Інвестори також мають звертати уваги на рівень заробітної плати в обраній юрисдикції. Болгарія має одну з найбільш конкурентоспроможних цін на робочу силу в Європі: 997 євро — середня заробітна плата та 332 євро — мінімальна. Порівнюючи з 1592 євро та 623 євро в Словаччині, 1444 євро та 504 євро в Угорщині відповідно, не кажучи вже про західні країни Європи.
Прозорість та протидія відмиванню коштів
Болгарія як член ЄС повинна дотримуватись стандартів FATF Міжнародна група з протидії відмиванню брудних грошей та положень директив ЄС щодо боротьби з відмиванням коштів, а саме вживати заходи для боротьби з цим. Пів року назад Болгарію було додано до так званого «сірого списку» країн, тобто до списку FATF для посиленого моніторингу.
Сам FATF відтак засвідчив про можливість посилення транскордонної перевірки болгарських організацій. Але європейська комісія однозначно підтримала в цьому питанні Болгарію. Зазначили вже вжиті реформи на усунення технічних недоліків і за початкові необхідні заходи на ліквідацію решти проблемних моментів.
У цьому контексті варто привести до прикладу конкретні цифри: у 2022 році Болгарія продемонструвала значний прогрес, порівнюючи навіть з попереднім роком. З 83 рекомендованих до виконання заходів (вони містяться у звіті про надання оцінки країні) 32 уже було вжито. Вони стосувались міжнародного співробітництва, контролю за протидією відмивання грошей і фінансування тероризму та вивчення пов’язаних з цим ризиків.
Така політика Болгарії свідчить про дійсний намір Болгарії усунути свої прогалини у сфері відмивання коштів та бути більш прозорою для інвесторів.
Про цей самий обраний Болгарією шлях щодо прозорості та стабільності свідчить і набуття з 1 січня 2023 року чинності Багатосторонньою конвенцією про застосування заходів, пов’язаних з угодами про оподаткування, для запобігання скороченню податкової бази та переміщенню прибутку.
Цей міжнародний документ стосується правил BEPS Набір міжнародних податкових правил, спрямованих на зміцнення податкової бази . Їхньою метою є боротьба з маніпуляціями корпорацій, що переносять прибуток в низькоподаткові юрисдикції. Відповідно до цієї Конвенції, Болгарія повинна запровадить низку податкових заходів щодо оновлення міжнародних податкових правил і зменшення можливостей для ухилення від сплати податків багатонаціональними підприємствами.
Також у 2022 та 2023 роках Болгарія запровадила внесок солідарності (по факту це податок на надприбуток), запроваджений Регламентом ЄС 2022/1854 для компаній, залучених у сфері природного газу, вугілля та нафти. Він може сплачуватись у вигляді авансу, і тоді може вважатись витратою для цілей податку на прибуток підприємств. Всі ці кроки однозначно створять більшу визначеність і передбачуваність для інвесторів.
Тому, безсумнівно в Болгарії вже є хороші умови інвестування, які роблять її як з економічного, так і з правового погляду привабливою для вкладників. І наразі Болгарія уже вживає заходів на покращення свого становища в майбутньому.
Більше про це
Від Польщі до Португалії. Які податки потрібно платити малим підприємцям в Європі — гайд з 6 країн
Будь-яку статтю можна зберегти в закладки на сайті, щоб прочитати її пізніше.
Партнерські матеріали
