Как вести бухгалтерский и налоговый учет для ФЛП — гайд

Открытие ФЛП — как официальная регистрация отношений с любимым человеком в ЗАГСе. С одной стороны, все по-прежнему: вы, самозанятый специалист, и дальше работаете на себя и занимаетесь любимым делом. Но теперь несете еще большую ответственность, особенно за свой финансовый поток: его необходимо детально отслеживать, вовремя представлять все отчеты и платить налоги. Но бухгалтерия может быть проста, если знать, как правильно с ней работать. Елена Хлонь, CEO приложения Fairo в Украине, делится советами, как ФЛП вести финансовый учет.

Бухгалтерские и налоговые ФЛП-процессы глобально можно разделить на пять составляющих:

• учет доходов;
• сбор и хранение документации;
• уплата налогов;
• подача отчетности;
• мониторинг изменений в законодательстве.

Предлагаю поговорить подробнее о каждой из них.

Учет доходов

С 1 января 2021 года ФЛП необязательно вести учет доходов в специальной книге. Самозанятые специалисты могут делать это в любой удобной для них форме — бумажной или электронной. ФЛП в основном предпочитают последний вариант, поэтому Excel и Google Sheets становятся для них лучшими друзьями.

Избежать учета доходов для ФЛП невозможно: это необходимо, чтобы без ошибок подать отчетность в налоговую и всегда иметь возможность подтвердить цифры в случае проверки.

Сбор и хранение первичной документации

Первичная документация — важные в бухгалтерии документы, необходимые для подготовки, проверки и аудита финансовой отчетности организации или ФЛП. На бухгалтерском сленге их еще называют «первичка». Обмениваться ими можно в двух форматах: бумажном или электронном.

Налогоплательщики не могут формировать показатели налоговой отчетности и таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных первичными документами. Вот почему эти документы так важны. В случае неожиданной аудиторской проверки вы, как зарегистрированный ФЛП, сможете показать подтверждение вашей налоговой отчетности — свою «первичку».

Если ФЛП получает оплату наличными, то его первичной документацией может быть:

• товарный чек;
• фискальный чек РРО;
• расчетная квитанция;
• счет-фактура;
• книга учета доходов;
• банковская выписка из счета;
• акт принятия-передачи выполненных работ;
• акт выполненных работ;
• товарно-транспортные накладные;
• накладные.

ФЛП, предоставляющий услуги и получающий оплату в безналичной форме, должен иметь банковскую выписку. Но счет-фактура тоже не будет лишним. Его еще называют «инвойс», и он должен иметь следующие реквизиты:

• дату выставления счета;
• название документа и порядковый номер;
• название и реквизиты (ИНН, код ЕГРПОУ, адрес) исполнителя и заказчика;
• платежные реквизиты;
• название товаров и услуг;
• количество товаров и услуг;
• цену за единицу;
• сумму к уплате;
• валюту счета.

Уплата налогов

ФЛП всех групп объединяет не только жажду работать на самих себя, но и необходимость уплачивать единый налог (ЕП) и единый социальный взнос (ЕСВ). В зависимости от группы физического лица-предпринимателя варьируются сроки и размеры этих налогов:

• ФЛП 1-й группы должны платить ЕН в размере 10% от прожиточного минимума авансом до 20 числа каждого месяца. В то же время с января по май включительно они освобождены от уплаты этого налога. ЕСВ оплачивается ежеквартально в размере 22% от минимальной зарплаты. ФЛП 1-й группы освобождены от уплаты ЕСВ за первый квартал.
• ФЛП 2-й группы уплачивают налоговый ЕН до 20 числа каждого месяца. Он составляет 20% от минимальной заработной платы. Уплачивать ЕСВ физические лица-предприниматели должны ежеквартально в размере 22% от минимальной заработной платы.
• Для ФЛП 3-й группы ЕН напрямую зависит от их прибыли. Если физическое лицо-предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), то ЕН для него составляет 3% от заработанных за квартал средств. Если ФЛП не является плательщиком НДС, то и ЕП будет больше — 5% от прибыли. Уплачивается единый налог ежеквартально, как и ЕСВ. Единый социальный взнос для ФЛП этой группы составляет 22% от минимальной заработной платы.

Представление отчетности

Налоговая декларация — это своеобразный гайд для налоговой деятельности физического лица-предпринимателя. В ней ФЛП указывает, сколько зарабатывает и сколько налогов он уплатил или должен уплатить. Есть два варианта, как предприниматель может представить отчетность: в бумажном виде или в электронном. В первом случае физическое лицо-предприниматель должно отнести в налоговый отчет в двух экземплярах, один из которых останется в учреждении. Во втором случае не нужно даже выходить из дома. Подать отчетность можно в электронном кабинете налогоплательщика или с помощью специальных приложений. Последние особенно удобны тем, что бухгалтерский учет у них автоматизирован.

Сроки подачи отчетности по единому налогу зависят от группы физического лица-предпринимателя:

• ФЛП 1-й и 2-й группы должны делать это ежегодно в течение 60 календарных дней после окончания отчетного периода.
• ФЛП 3-й группы обязаны представлять отчетность ежеквартально.

Сроки подачи отчетности по единому социальному взносу для всех одинаковы: ежегодно в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода.

Постоянный мониторинг изменений в законодательстве

На первый взгляд это может показаться сложным: законы постоянно меняются, добавляются новые требования и правила. К тому же их достаточно много, и проверять каждый самостоятельно — ресурсозатратный процесс. Всю информацию можно найти на специализированных сайтах или тематических Telegram-каналах.

Постоянно держите руку на пульсе ФЛП-мира, фиксируйте свои доходы, своевременно подавайте отчетность и платите налоги, чтобы обойти трудности в бухгалтерском и налоговом учете.